Ưu đãi đầu tư và thuế khi đặt nhà máy tại khu công nghiệp

Trang này tóm tắt ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025) và một số ưu đãi liên quan đến đất trong khu công nghiệp. Mức ưu đãi cụ thể của từng dự án phải được xác định theo ngành nghề, địa bàn và hồ sơ đầu tư.

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất phổ thông: 20%.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng: 15%.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: 17%.

2. Điểm thay đổi quan trọng: ưu đãi theo ngành và địa bàn

Theo Điều 12 của luật mới, doanh nghiệp được ưu đãi theo ngành, nghề ưu đãi hoặc địa bàn ưu đãi. Địa bàn ưu đãi do Chính phủ quy định, gồm: địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Danh sách này không còn “khu công nghiệp”. Nghĩa là dự án mới không được ưu đãi thuế chỉ vì nằm trong khu công nghiệp. Khu công nghiệp nằm trên địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn hoặc trong khu kinh tế thì dự án vẫn có thể được ưu đãi theo địa bàn đó.

3. Các mức ưu đãi chính

Thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% tối đa 9 năm tiếp theo	Dự án mới thuộc các ngành công nghệ cao, phần mềm, chip bán dẫn, thiết bị điện tử, công nghiệp hỗ trợ ưu tiên, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, hạ tầng quan trọng; doanh nghiệp công nghệ cao; dự án sản xuất từ 12.000 tỷ đồng đáp ứng điều kiện; dự án mới tại địa bàn đặc biệt khó khăn; dự án mới tại khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
Thuế suất 17% trong 10 năm, miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% tối đa 4 năm tiếp theo	Dự án mới sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc phục vụ nông lâm ngư nghiệp, thức ăn chăn nuôi, sản xuất lắp ráp ô tô, sản phẩm công nghệ số khác; dự án mới tại địa bàn khó khăn; dự án mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn khó khăn.

Thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% tối đa 9 năm tiếp theo

Dự án mới thuộc các ngành công nghệ cao, phần mềm, chip bán dẫn, thiết bị điện tử, công nghiệp hỗ trợ ưu tiên, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, hạ tầng quan trọng; doanh nghiệp công nghệ cao; dự án sản xuất từ 12.000 tỷ đồng đáp ứng điều kiện; dự án mới tại địa bàn đặc biệt khó khăn; dự án mới tại khu công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

Thuế suất 17% trong 10 năm, miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% tối đa 4 năm tiếp theo

Dự án mới sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc phục vụ nông lâm ngư nghiệp, thức ăn chăn nuôi, sản xuất lắp ráp ô tô, sản phẩm công nghệ số khác; dự án mới tại địa bàn khó khăn; dự án mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn khó khăn.

Thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án. Nếu 3 năm đầu kể từ năm có doanh thu chưa có thu nhập chịu thuế, thời gian miễn giảm tính từ năm thứ tư. Dự án đầu tư mở rộng đáp ứng tiêu chí của luật cũng có thể được miễn, giảm thuế với phần thu nhập tăng thêm.

4. Dự án đã được cấp phép trước khi luật mới có hiệu lực

Theo Điều 20 (điều khoản chuyển tiếp), doanh nghiệp có dự án đang hưởng ưu đãi theo quy định tại thời điểm cấp phép được chọn tiếp tục hưởng ưu đãi cũ hoặc ưu đãi theo luật mới (nếu đáp ứng) cho thời gian còn lại. Dự án trước đây không được ưu đãi nhưng nay thuộc diện ưu đãi theo luật mới thì được áp dụng cho thời gian còn lại, kể từ kỳ tính thuế năm 2025.

Lưu ý khi mua lại nhà máy hoặc dự án: cần kiểm tra ưu đãi thuế đang áp dụng và thời gian còn lại.

5. Ưu đãi và hỗ trợ đặc biệt theo Luật Đầu tư

Theo quy định sửa đổi năm 2025, nhóm được ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt gồm: trung tâm đổi mới sáng tạo, nghiên cứu và phát triển có vốn từ 3.000 tỷ đồng; dự án công nghệ số trọng điểm, bán dẫn, trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo có vốn từ 6.000 tỷ đồng; dự án thuộc ngành ưu đãi đặc biệt có vốn từ 30.000 tỷ đồng.

6. Ưu đãi liên quan đến đất trong khu công nghiệp

Theo khoản 6 Điều 202 Luật Đất đai 2024, chủ đầu tư hạ tầng phải dành quỹ đất đã có hạ tầng để cho thuê lại đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ và các cơ sở di dời do ô nhiễm môi trường; Nhà nước có chính sách giảm tiền thuê lại đất cho các trường hợp này. Xem thêm thủ tục thuê đất trong khu công nghiệp.

7. Cách xác định ưu đãi cho dự án của bạn

Xác định ngành, nghề của dự án có thuộc danh mục ưu đãi không.
Xác định địa bàn của khu công nghiệp: có thuộc địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn hoặc khu kinh tế không.
Kiểm tra điều kiện áp dụng ưu đãi của luật và hướng dẫn của Chính phủ.
Hỏi Ban Quản lý khu công nghiệp và cơ quan thuế trước khi đưa ưu đãi vào phương án tài chính.

Cần tư vấn chọn khu có lợi thế ưu đãi?

Vietnam Industrial hỗ trợ so sánh địa bàn, ngành nghề và chi phí tại các khu miền Bắc, miền Trung, miền Nam. Gọi 0914 627 313 (Ms Thu) để được tư vấn.

Căn cứ: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (Điều 10, 12, 13, 14, 20); Luật Đất đai số 31/2024/QH15 (Điều 202); Luật Đầu tư và quy định sửa đổi năm 2025. Doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản gốc và hướng dẫn mới nhất trước khi áp dụng.